2025年8月1日，《增值税法》正式取代原《增值税暂行条例》，为常州企业带来一系列税务规则的重大调整。从应税范围的重新界定到进项抵扣的灵活优化，从税率体系的细化到优惠政策的更新，每一项变化都与企业的合规经营、成本控制紧密相关。及时掌握新规要点，成为企业平稳过渡、把握政策红利的关键。本文将系统拆解新规核心内容，为常州企业提供清晰的应对指引。
一、应税交易范围重构：边界更清晰，概念更统一。
新规首次以“应税交易”统一涵盖销售货物、服务、无形资产、不动产及进口货物的行为，原“加工、修理修配劳务”被纳入“服务”范畴，消除了过往概念交叉的困扰。
同时，境内交易判定标准进一步明确：
销售货物以“起运地或所在地在境内”为依据；
金融商品则以“境内发行”或“销售方为境内单位/个人”为判定标准，彻底解决了此前政策中的模糊地带，让企业跨境业务、复杂交易的税务认定更具操作性。
二、视同销售范围大幅缩减：减轻核算负担，简化税务流程。
原政策中“代销、跨县移送、投资、分配”等视同销售情形被移除，新规仅保留3类需视同应税交易的行为：
单位和个体工商户将自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费；
单位和个体工商户无偿转让货物；
单位和个人无偿转让无形资产、不动产或金融商品。
这一调整大幅减少了企业的核算环节，降低了税务处理的复杂性，尤其对生产型、贸易型企业更为友好。
三、进项税抵扣规则优化：释放资金活力，扩大抵扣空间。
新规在进项税抵扣方面呈现多项利好：
贷款服务可抵扣：删除“贷款服务进项税不得抵扣”条款，企业支付的贷款利息对应的进项税可依法抵扣，直接降低融资成本；
抵扣范围更灵活：仅“直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务”不可抵扣，若上述服务用于转售，仍可正常抵扣进项税；
留抵税额自主处理：当期进项税大于销项税时，企业可自主选择“结转下期抵扣”或“申请退还”，打破了资金占用的限制，显著提升资金流动性。
四、不征税与免税项目调整：政策导向更精准，范围更明确。
新增不征税项目：员工为雇主提供取得工资的服务、因征收/征用获得的补偿（原属免税范畴），明确不纳入征税范围，减少税务争议；
免税政策优化：“避孕药品和用具”不再享受免税优惠，而农业生产者销售自产农产品、医疗机构提供医疗服务等17类与民生、基础产业相关的情形仍维持免税，政策扶持方向更聚焦。
五、最新税率与征收率体系：分级更细致，适用更清晰。
一般纳税人税率
13%：适用于销售或进口货物（除列举的9%货物外）、加工修理修配服务、有形动产租赁服务；
9%：涵盖交通运输服务（陆路、水路、航空、管道运输）、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权，以及农产品（粮食、蔬菜等）、食用植物油、食用盐、自来水、暖气、图书、报纸、饲料、化肥、农机等列举货物；
6%：包括增值电信服务、金融服务（贷款、保险、金融商品转让等）、现代服务（研发、信息技术、物流辅助等）、生活服务、转让无形资产（除土地使用权）；
0%：适用于出口货物、跨境销售国务院规定范围内的服务或无形资产。
小规模纳税人征收率
3%：常规应税销售行为（政策明确的特殊情形除外）；
5%：销售不动产、出租不动产（不含个人出租住房）、房地产开发企业销售自行开发项目等（待后续政策确认是否保留）；
5%减按1.5%：个体工商户/其他个人出租住房、住房租赁企业向个人出租住房；
3%减按2%：销售自己使用过的固定资产（可放弃减税按3%开具专票）；
3%减按1%：适用3%征收率的应税销售收入（政策延续）；
3%减按0.5%：二手车经销企业销售收购的二手车。
六、税收优惠与进项抵扣要点：实操指南
重点税收优惠情形
免征增值税：农业生产者销售自产农产品、古旧图书、直接用于科研的进口仪器设备、托儿所/幼儿园/养老院育养服务、婚姻介绍、殡葬服务、医疗机构医疗服务、学校及教育机构教育服务、学生勤工俭学服务等；
不征收增值税：境外单位向境内销售完全在境外发生的服务/使用的无形资产、政府性基金及行政事业性收费（全额上缴财政且有合规票据）、存款利息、保险赔付、住宅专项维修资金、资产重组涉及的资产转移（待进一步明确）。
申报与抵扣注意事项
享受免税政策的项目不得开具增值税专用发票；
同时符合多项免税政策时，优先适用小微企业免征政策；
可抵扣凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、通行费电子普通发票（征税发票）、桥闸通行费纸质发票（按“金额÷1.05×5%”计算抵扣）、国内旅客运输凭证（数电票需注明单位信息）、农产品收购/销售发票（按买价×9%抵扣，用于生产13%税率货物可加计1%）；
数电票抵扣新规：航空、铁路电子客票需开具数电票且显示企业信息方可抵扣，抵扣凭证自动推送至税务数字账户，无需手动计算。
七、常州企业应对建议：合规与降负并重。
深化政策学习：聚焦“应税交易”界定、视同销售缩减、贷款服务抵扣等核心变化，组织财务与业务部门联动培训，调整内部核算流程；
规范票据管理：加强电子发票（尤其是数电票）的取得与存储管理，确保旅客运输等票据信息完整，避免因凭证问题影响抵扣；
精准享受优惠：结合业务类型梳理适用政策（如小规模纳税人月销10万以下免税），最大化政策红利；
强化风险防控：严格区分可抵扣与不可抵扣项目（如集体福利采购不得抵扣），合理选择留抵税额处理方式（结转或退税）。
2025年8月增值税法的实施，对常州企业既是合规考验，也是降本机遇。企业需主动适配新规，通过系统学习与实操优化，实现合规经营与税负优化的双重目标。如需进一步解读，可咨询税务机关或专业服务机构，确保政策红利应享尽享。
